الأسهم خيارات و طويلة الأجل لرأس المال مكاسب

كما هو الحال مع أي نوع من الاستثمار، عندما كنت تدرك مكسبا، الدخل الذي يعتبره. يتم فرض ضريبة على الدخل من قبل الحكومة. كم من الضرائب سوف يختتم في نهاية المطاف دفع وعندما تدفع هذه الضرائب سوف تختلف تبعا لنوع من خيارات الأسهم التي عرضت والقواعد المرتبطة بهذه الخيارات. هناك نوعان أساسيان من خيارات الأسهم، بالإضافة إلى واحد قيد النظر في الكونغرس. يوفر خيار الأسهم المحفزة (إسو) معاملة ضريبية تفضيلية ويجب أن يلتزم بالشروط الخاصة التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية. يسمح هذا النوع من خيارات الأسهم للموظفين بتجنب دفع الضرائب على الأسهم التي يمتلكونها حتى تباع الأسهم. عندما يتم بيع السهم في نهاية المطاف، يتم دفع ضرائب أرباح رأس المال قصيرة أو طويلة الأجل على أساس المكاسب المكتسبة (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء). ويميل هذا المعدل الضريبي إلى أن يكون أقل من المعدلات التقليدية لضريبة الدخل. ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل هي 20 في المئة، وينطبق إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنة على الأقل بعد التمرين وسنتين بعد المنحة. ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل هي نفس معدل ضريبة الدخل العادي، الذي يتراوح بين 28 إلى 39.6 في المئة. الآثار الضريبية من ثلاثة أنواع من خيارات الأسهم خيار الأسهم سوبر خيار ممارسة الموظفين خيارات ضريبة الدخل العادية (28 - 39.6) يحصل صاحب العمل على خصم الضرائب خصم الضرائب على ممارسة الموظف خصم الضرائب على ممارسة الموظف موظف يبيع الخيارات بعد 1 سنة أو أكثر ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل 20 ضرائب أرباح رأسمالية طويلة األجل عند 20 ضريبة أرباح رأسمالية طويلة األجل في 20 خیارات الأسھم غیر المؤھلة (نكسوس) لا تحصل علی معاملة ضریبیة تفضیلیة. وهكذا، عندما يقوم الموظف بشراء الأسهم (عن طريق ممارسة الخيارات)، فإنه سوف يدفع معدل ضريبة الدخل العادية على الفرق بين ما دفع للسهم وسعر السوق في وقت التمرين. غير أن أرباب العمل يستفيدون لأنهم قادرون على المطالبة بالخصم الضريبي عندما يمارس الموظفون خياراتهم. ولهذا السبب، غالبا ما يقوم أرباب العمل بتوسيع نطاق المنظمات الوطنية غير الحكومية للموظفين الذين ليسوا من المديرين التنفيذيين. الضرائب على 1،000 سهم بسعر ممارسة 10 للسهم الواحد المصدر: الراتب. يفترض معدل ضريبة الدخل العادي بنسبة 28 في المئة. ويبلغ معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية 20 في المائة. في المثال، يتم تعيين اثنين من الموظفين إلى 1،000 سهم مع سعر الإضراب من 10 للسهم الواحد. واحد يحمل خيارات الأسهم التحفيزية، في حين أن الآخر يحمل نسو. يمارس كل من الموظفين خياراته ب 20 سهم للسهم الواحد، ويحتفظ بالخيارات لمدة عام واحد قبل البيع بسعر 30 للسهم الواحد. لا يدفع الموظف الذي يحمل شهادة الأيزو إسو ضريبة على التمارين الرياضية، ولكن يدفع 4000 ضريبة أرباح رأس المال عند بيع الأسهم. ويدفع الموظف مع المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي ضريبة دخل منتظمة قدرها 2،800 على ممارسة الخيارات، و 2،000 آخرين في ضريبة الأرباح الرأسمالية عند بيع الأسهم. عقوبات لبيع أسهم إسو في غضون سنة القصد من وراء إسو هو مكافأة ملكية الموظف. لهذا السبب، يمكن أن تصبح إسو كوديسكواليفيدكوت - أي، تصبح خيار الأسهم غير المؤهلين - إذا كان الموظف يبيع الأسهم في غضون سنة واحدة من ممارسة الخيار. وهذا يعني أن الموظف سوف يدفع ضريبة الدخل العادية من 28 إلى 39.6 في المئة على الفور، بدلا من دفع ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل من 20 في المئة عندما تباع الأسهم في وقت لاحق. أنواع أخرى من الخيارات وخطط الأسهم بالإضافة إلى الخيارات التي تمت مناقشتها أعلاه، تقدم بعض الشركات العامة القسم 423 خطط شراء الأسهم للموظفين (إسبس). وتسمح هذه البرامج للموظفين بشراء أسهم الشركة بأسعار مخفضة (تصل إلى 15 في المائة) وتلقي معاملة ضريبية تفضيلية على المكاسب المكتسبة عند بيع السهم لاحقا. وتقدم العديد من الشركات أيضا الأسهم كجزء من خطة التقاعد 401 (ك). وتسمح هذه الخطط للموظفين بتخصيص أموال للتقاعد وعدم فرض ضرائب على ذلك الدخل حتى بعد التقاعد. بعض أصحاب العمل يقدمون الفائدة المضافة لمطابقة مساهمة الموظفين في 401 (k) مع أسهم الشركة. وفي الوقت نفسه، يمكن أيضا شراء أسهم الشركة مع المال المستثمر من قبل الموظف في برنامج التقاعد 401 (ك)، مما يسمح للموظف لبناء محفظة استثمارية على أساس مستمر وبسعر ثابت. اعتبارات ضريبية خاصة للأشخاص ذوي المكاسب الكبيرة يجوز تطبيق الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) في الحالات التي يدرك فيها الموظف مكاسب كبيرة خاصة من خيارات أسهم الحوافز. هذا هو ضريبة معقدة، لذلك إذا كنت تعتقد أنه قد تنطبق عليك، استشارة المستشار المالي الشخصي الخاص بك. يتأثر عدد متزايد من الناس. - جاسون ريتش، المساهم في الراتب لفترة طويلة كسب رأس المال أو الخسارة ما هو كسب رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل أو الخسارة هي ربح أو خسارة من الاستثمار المؤهل المملوكة لمدة أطول من 12 شهرا قبل أن يتم بيعها. إن مبلغ بيع األصل الذي يحسب إلى أرباح أو خسائر رأسمالية هو الفرق بين قيمة البيع وقيمة الشراء، أو ببساطة المبلغ الذي اكتسبه المستثمر أو فقده عندما باع األصل. وتخصص الأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل معدل ضريبي أدنى من الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل في الولايات المتحدة. تراجع أرباح رأس المال على المدى الطويل أو الخسارة عندما يقدم دافعو الضرائب عوائدهم مع دائرة الإيرادات الداخلية (إرس)، فإنهم يبلغون عن إجمالي صافي أرباحهم الرأسمالية طويلة الأجل التي تحققت في السنة الضريبية. على سبيل المثال، إذا كان شخص ما لديه مكاسب طويلة الأجل من 50،000 وخسارة طويلة الأجل من 40،000 في السنة التقويمية. يبلغ 000 10 ككسب رأسمالي. غير أن المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل تعامل معاملة مختلفة عند حساب صافي أرباح رأس المال. الفرق بين المكاسب الرأسمالية الطويلة والقصيرة الأجل تأتي الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل من الأصول المحتفظ بها لأقل من سنة، في حين تأتي المكاسب طويلة الأجل من الأصول المملوكة لأكثر من 12 شهرا. وتدفع مصلحة الضرائب أرباح رأس المال قصيرة الأجل كدخل منتظم، وتضطر إلى فرض أرباح رأسمالية طويلة الأجل بمعدل ضريبة أرباح رأسمالية خاصة. ويتراوح معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية بين صفر و 20، اعتبارا من عام 2016، ويعتمد ذلك على دخل أصحاب الضرائب. على سبيل المثال، تخيل أن المودع الضريبي الفردي لديه دخل خاضع للضريبة بقيمة 415،00. وبالإضافة إلى ذلك، لديه أرباح رأس المال قصيرة الأجل بقيمة 100،000. وبما أن مصلحة الضرائب تعوض مكاسبه قصيرة الأجل كدخل منتظم، فإن الوكالة تطبق ضريبة 39.6 أو 39.600. ولديه أيضا مكاسب رأسمالية طويلة الأجل تبلغ قيمتها 100،000. كما هو في أعلى شريحة الضرائب، و إرس تطبيق أعلى معدل لتحقيق مكاسب طويلة الأجل، وقال انه يدفع 20 أو 20،000 في ضريبة. على الرغم من أن المكاسب تستحق نفس المبلغ، وقال انه يدفع 19،600 أقل في الضرائب على المكاسب على المدى الطويل. الفرق بين خسائر رأس المال طويلة وقصيرة الأجل مثل الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، تنشأ الخسائر قصيرة الأجل من الأصول التي كانت مملوكة لأقل من سنة. ومع ذلك، فإن الخسائر قصيرة الأجل تعامل تماما مثل الخسائر طويلة الأجل، من منظور ضريبي، ويمكن لمودعي الضرائب المطالبة بخسائر رأسمالية قصيرة الأجل مقابل أرباحهم الرأسمالية الطويلة الأجل. على سبيل المثال، تخيل أن المودع الضريبي لديه 50،000 من المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل و 200،000 من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. كما أن لديه 100،000 في خسائر رأس المال طويلة الأجل و 50،000 في خسائر رأس المال قصيرة الأجل. خسارة صافية له من 150،000 يعارض مكسبه على المدى الطويل، وانه فقط لديه تقرير الفرق من 50،000 كدخل أرباح رأس المال إلى مصلحة الضرائب. وفي الوقت نفسه، عليه أن يبلغ عن المكاسب قصيرة الأجل التي تبلغ 50 ألفا، والتي تعاملها مصلحة الضرائب كما لو كانت إيراداتها العادية. المقاييس غ الاستثمار غ التأخيرات الضريبية في خيارات التداول الضرائب التعقيدات في خيارات التداول منطقة معقدة بشكل خاص من المخاطر تنطوي على الضرائب. إذا كنت مثل معظم الناس، كنت أفهم كيف تعمل الضرائب، بصفة عامة. عندما يتعلق الأمر بالخيارات، على الرغم من ذلك، تطبق بعض القواعد الخاصة التي يمكن أن تقرر ما إذا كانت استراتيجية معينة منطقية. الأرباح الرأسمالية - يتم تقسيم الأرباح الخاضعة للضريبة من الاستثمارات إلى الأجل القصير أو الطويل. يتم تحديد المعالجة العادية لأرباح رأس المال من خلال فترة الحجز الخاصة بك. إذا كنت تملك مخزون لمدة 12 شهرا أو أكثر ثم بيع، يتم التعامل مع أرباحك على أنها مكسب طويل الأجل أو خسارة يتم تطبيق نسبة ضريبية أقل من الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (الأرباح على الأصول المملوكة أقل من 12 شهرا). تنطبق هذه القاعدة على الأسهم وهي واضحة إلى حد ما حتى تبدأ في استخدام الخيارات أيضا. ثم تتغير قواعد الأرباح الرأسمالية. وفيما يلي 11 قاعدة لضرائب الأرباح الرأسمالية المتعلقة بالخيارات: الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. وبصفة عامة، سيتم فرض ضريبة على أي استثمار تملكه لمدة تقل عن 12 شهرا بنفس معدل دخلك الآخر (معدل الضريبة الفعلي). وبعد عام 2003، قد يصل هذا المعدل إلى 35 في المائة. ومن المقرر أن يرتفع المعدل في عام 2010 ما لم يتم سن تشريعات أخرى لتغيير ذلك. الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. وبالنسبة للاستثمارات المحتفظ بها لمدة 12 شهرا أو أكثر، ينطبق معدل ضريبي أفضل. وينطبق الحد األقصى البالغ 15 في المائة على المكاسب طويلة األجل على صافي أرباح رأس المال) مكاسب رأسمالية طويلة األجل ناقصا خسائر رأسمالية قصيرة األجل (. ويستمر هذا المعدل حتى نهاية عام 2008 ما لم يتم إجراء تنقيحات في المستقبل لجعل الأسعار المواتية دائمة. المبيعات البناءة. يمكن أن تخضع للضريبة كما لو كنت باعت استثمارا، حتى عندما لم تكمل فعلا عملية بيع. يتم تطبيق قاعدة البيع البناء هذه عند تسوية المراكز الطويلة والقصيرة في نفس الأمان. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء 100 سهم من الأسهم وبيعها في وقت لاحق قصيرة 100 سهم من نفس الأسهم، فإنه يمكن أن تعامل على أنها بيع بناء. ويمكن تطبيق نفس القواعد عند استخدام الخيارات للتحوط من أوضاع المخزون. وتشمل العوامل المحددة الوقت بين المعامالت، والتغيرات في مستويات األسعار، والنتائج النهائية لكلا الجانبين في الصفقة. هذا هو مجال معقد من قانون الضرائب إذا كنت تشارك مع مجموعات ومبيعات قصيرة، يجب عليك استشارة المستشار الضريبي الخاص بك لتحديد ما إذا كانت قواعد بيع بناء تنطبق على المعاملات الخاصة بك. غسل المبيعات. إذا كنت تبيع الأسهم و، في غضون 30 يوما، وشرائه مرة أخرى، ويعتبر غسل بيع. تحت قاعدة غسل غسل، لا يمكنك خصم خسارة عندما 30 يوما لم تمر. وتنطبق نفس القاعدة في كثير من الحالات التي يباع فيها المخزون، وفي غضون 30 يوما، يبيع الشخص نفسه مبلغا من المال. المكاسب الرأسمالية للخيارات الطويلة غير المكشوفة. يتم التعامل مع الضرائب على خيارات طويلة بنفس الطريقة التي تعامل بها االستثمارات األخرى. إن الربح قصير األجل إذا كانت فترة االحتفاظ أقل من 12 شهرا، وهو طويل األجل إذا كانت فترة االحتفاظ سنة واحدة أو أكثر. يتم تقييم الضرائب في السنة يتم إغلاق المركز الطويل بإحدى طريقتين: عن طريق البيع أو انتهاء الصلاحية. علاج خيارات طويلة تمارس. إذا قمت بشراء مكالمة أو وضع وتمارس، يتم التعامل مع صافي الدفع كجزء من الأساس في المخزون. وفي حالة المكالمة، تضاف التكلفة إلى الأساس في المخزون، وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي للتمرين. فترة عقد الخيار لا تؤثر على فترة رأس المال المكتسبة من الأسهم. ويف حالة املخزون الطويل الذي يتم ممارسته، تخفض التكلفة السافية للمخزون املكاسب من املخزون عند ممارسة املخزون ويتم بيع املخزون. سوف يكون بيع الأسهم تحت ممارسة وضع إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل اعتمادا على فترة عقد الأسهم. الضرائب على المكالمات القصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط في الوقت الذي يتم فتح المركز القصير. يتم تقييم الضرائب في السنة التي يتم فيها إغلاق المركز من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية ويتم التعامل مع جميع هذه المعاملات على أنها قصيرة الأجل بغض النظر عن المدة التي ظل فيها وضع الخيار مفتوحا. في حالة ممارسة مكالمة قصيرة، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى الأقساط المستلمة أساس المخزون الذي يتم تسليمه من خلال التمرين. الضرائب على وضع قصيرة. لا يتم فرض ضريبة على قسط التأمين في الوقت الذي يتم فيه فتح المركز القصير. إغلاق الصفقة من خلال الشراء أو انتهاء الصلاحية دائما يخلق مكسب أو خسارة قصيرة الأجل. وفي حالة ممارسة المشتري للمخزون القصير، يصبح السعر المفاجئ بالإضافة إلى تكاليف التداول أساس المخزون من خلال ممارسة الرياضة. وتبدأ فترة الاحتفاظ بالسهم في اليوم التالي لعملية التمرين القصير. قيود الخصومات في الموازنات. تعتبر القواعد الضريبية الفيدرالية مساحات متداخلة لتكون موازنة. وهذا يعني أن بعض الخصومات من الخسارة قد تؤجل أو تكون محدودة، أو أن معدلات الضريبة المواتية غير مسموح بها. وإذا ما خفضت المخاطر عن طريق فتح الحدود، يمكن أن تترتب على ذلك أربع عواقب ضريبية محتملة. أولا، يمكن تعليق فترة الاحتفاظ بغرض تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل ما دامت الحدود مفتوحة. ثانيا، يمكن تطبيق قاعدة بيع غسل ضد الخسائر الحالية. وثالثا، يمكن إرجاء الاقتطاعات في السنة الحالية إلى أن يتم إغلاق موقف الخلف المتعادل (الجانب الآخر من الحدود). رابعا، يجوز تأجيل الرسوم الحالية (رسوم المعاملات وفائدة الهامش، على سبيل المثال) وإضافتها إلى أساس الجانب الطويل للموقف. المعاملة الضريبية للمتزوجين يضع. ومن الممكن أن تعامل معاملة الزوجية كتعديل في أساس المخزون، بدلا من أن تخضع للضريبة بشكل منفصل. تنطبق هذه القاعدة فقط عندما يتم الحصول على يضع في نفس يوم الأسهم، وعندما تنتهي إما انتهاء أو يصبح ممارسة. إذا كنت تبيع قبل انتهاء الصلاحية، يتم التعامل مع النتيجة على أنها أرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل. الأرباح الرأسمالية وتأهيل المكالمات المشمولة. إن أكثر القواعد تعقيدا في القواعد الضريبية المتعلقة بالخيارات الخاصة ينطوي على معالجة المكاسب الرأسمالية على المخزون. يحدث هذا عند استخدام المكالمات المشمولة. وقد حددت قوانين الضرائب الفدرالية مكالمات مشمولة مؤهلة لغرض تحديد كيفية معالجة أرباح الأسهم من الممكن تحويل مكاسب رأسمالية طويلة الأجل إلى فترة قصيرة إذا كانت هناك دعوة مشمولة غير مؤهلة. يقدم القسم التالي تفاصيل وأمثلة عن كيفية تحديد المؤهل. تحصل على أقصى استفادة من خيارات الأسهم الموظف خطة خيار الأسهم الموظف يمكن أن يكون أداة استثمار مربحة إذا إدارتها بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف. عرض أولي على شركة مفلسة أصول من مشتر مهتم تختاره الشركة المفلسة. من مجموعة من مقدمي العروض. والمادة 50 عبارة عن بند للتفاوض والتسوية في معاهدة الاتحاد الأوروبي يحدد الخطوات التي يتعين اتخاذها لأي بلد. بيتا هو مقياس لتقلبات أو مخاطر منهجية لأمن أو محفظة بالمقارنة مع السوق ككل. نوع من الضرائب المفروضة على الأرباح الرأسمالية التي يتكبدها الأفراد والشركات. أرباح رأس المال هي الأرباح التي المستثمر. أمر لشراء ضمان بسعر أو أقل من سعر محدد. يسمح أمر حد الشراء للمتداولين والمستثمرين بتحديده. قاعدة دائرة الإيرادات الداخلية (إرس) تسمح بسحب الأموال بدون رسوم من حساب حساب الاستجابة العاجلة. القاعدة تتطلب ذلك.